Бюджет города

2.3 Ключевые инструменты стратегического управления муниципальным образованием город Набережные Челны и целевая модель управления развития городской агломерации

2.3.1 Доходы и расходы бюджета муниципального образования город Набережные Челны, ограничения налогового потенциала

Город Набережные Челны – второй по величине и численности населения город Татарстана, крупный индустриально-промышленный центр. Важнейший железнодорожный, автомобильный, речной транспортный узел Закамского региона.

Город Набережные Челны вносит значительный вклад в экономику Республики Татарстан. Доля города в показателях Республики Татарстан в 2014 г. составила:

-     в валовом региональном продукте         10,0%;

-     в объёме промышленной продукции      12,1%;

-     в объёме строительных работ                  11,4%;

-     в объёме товарооборота                            17,5%.

Бюджет города зависит от общего состояния города, работы челнинских предприятий и градообразующего предприятия ОАО «КАМАЗ». Более 48% объема отгруженной продукции приходится на деятельность ОАО «КАМАЗ».

2.3.1.1 Задачи и целевые показатели Стратегии социально-экономического развития г. Набережные Челны до 2015 г.

Основной задачей Стратегии социально-экономического развития г. Набережные Челны до 2015 г. была определена «формирование благоприятных условий, инфраструктуры для активизации инвестиционной и инновационной деятельности в городе, развитие сектора финансовых услуг».

Реализация комплекса мероприятий в сфере финансово-бюджетной деятельности и совершенствования экономической базы в 2014 г. позволила достичь:

-  доходы муниципального бюджета – 8 175,3 млн. руб.;

- налог на доходы физических лиц – 1544,8 млн. руб.;

- безвозмездные поступления из бюджетов других уровней – 4470,2 млн. руб.

Реализация Комплексного инвестиционного плана модернизации экономики г. Набережные Челны в 2014 году позволила достичь следующие целевые индикаторы:

– доля работников на градообразующем предприятии от численности населения трудоспособного возраста – 11%;

– количество субъектов малого предпринимательства 29,8 тыс. ед. в 2014 г., из них 13,7 тыс. ед. – малые предприятия (включая микропредприятия);

– среднесписочная численность работников, занятых на малых предприятиях ‑ 45,1 тыс. чел.;

– увеличение числа вновь созданных рабочих мест до 5000 чел.;

– сокращение численности зарегистрированных безработных до 0,8% экономически активного населения.

2.3.1.2 Виды, источники и способы получения доходов бюджета города

Для повышения самостоятельности муниципальных образований, расширения возможностей их развития необходим поиск и реализация внутренних резервов формирования собственных доходов. О необходимости поиска резервов укрепления доходной базы местных бюджетов неоднократно говорилось в Бюджетных посланиях Президента Российской Федерации. В частности, в Бюджетном послании Президента Федеральному собранию РФ «О бюджетной политике 2013‑2015гг.» говорится: «… органы местного самоуправления должны иметь достаточные и действенные стимулы для расширения собственной доходной базы бюджетов». Чтобы правильно скорректировать бюджетную политику, нужно руководствоваться принципом: за местными бюджетами закреплять те налоги, на развитие налогооблагаемой базы которых могут влиять органы местного самоуправления.

В Уставе муниципального образования г. Набережные Челны РТ обозначена Статья 70 «Доходы бюджета города», в которой указаны все виды доходов:

1.    К доходам бюджета города относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.

2.    К налоговым доходам бюджета города относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

3. К неналоговым доходам бюджета города относятся:

1)  доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

2)  доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в муниципальной собственности, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;

3)  доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

4)  средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного муниципальному образованию, и иные суммы принудительного изъятия;

5)  средства самообложения граждан;

6)  иные неналоговые доходы.

4. К безвозмездным поступлениям относятся:

1)  дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

2)  субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);

3)  субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджета РТ;

4)  иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

5)  безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе пожертвования.

5. Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, средства безвозмездных поступлений и иной приносящей доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета с учетом положений части 3 настоящей статьи.

Доходы местного бюджета сгруппированы по источникам и способам их получения. Выделяют следующие основные группы доходов местных бюджетов:

-        налоговые и неналоговые;

-        законодательно закрепленные (собственные) и полученные от государства в порядке бюджетного регулирования (регулирующие) или целевого регулирования для выполнения отдельных государственных полномочий и программ.

Первая группа отражает бюджетную классификацию, введенную в целях обеспечения единой методологии и сопоставимости показателей бюджетов всех уровней.

Вторая группа используется при анализе степени самостоятельности местных бюджетов, достаточности собственной финансовой базы местного самоуправления.

Налоговые доходы местных бюджетов включают:

-        собственные налоговые доходы местных бюджетов от местных налогов и сборов;

-        отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов;

-        государственную пошлину.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются за счет:

-        доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

-        доходов от продажи муниципального имущества;

-        безвозмездных поступлений;

-        штрафов и сумм принудительного изъятия;

-        части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

В соответствии с делением источников доходов бюджета на собственные и регулирующие доходная часть местных бюджетов включает:

-        собственные доходы;

-        поступления от регулирующих доходов;

-        финансовую помощь в различных формах (дотации, субвенции, средства регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований);

-        средства, полученные по взаимным расчетам.

2.3.1.3 Основные проблемы и угрозы социально-экономического развития муниципального образования

Основными проблемами и угрозами социально-экономического развития муниципального образования г. Набережные Челны на период до 2030 г. выступают:

1.    Экономика:

−     низкий уровень финансовой самодостаточности;

−     низкая инновационная активность секторов экономики, несовершенство элементов инновационной инфраструктуры,

−     низкий уровень интеграции научной и инновационной деятельности;

−     слабое развитие финансовой сферы, включающей организации по реализации финансового лизинга, страховые компании, эффективные фонды развития малого предпринимательства, поддержки инноваций;

−     доминирующее влияние на экономику города бюджетообразующего предприятия;

−     несовершенство нормативно-правовой базы, недостаточная координация взаимодействия субъектов имущественных отношений;

−     недостаточная динамика развития малого и среднего предпринимательства;

−     деятельность ряда вертикально интегрированных финансово-промышленных групп (холдингов, концернов, консорциумов и т.д.) на территории города, заинтересованных в подчинении местных экономических ресурсов своим корпоративным интересам и безразличных к вопросам развития территории. Потенциальными рисками здесь являются спад производства или банкротство крупных и средних предприятий.

2.3.1.4 Анализ бюджета г. Набережные Челны за 2010‑2014 гг.

2.3.1.4.1 Общая характеристика исполнения бюджета

Наибольшая сбалансированность бюджета наблюдалась в 2012 г. Дефицит бюджета в размере 306,4 млн. руб. наблюдался в 2013 г. В 2014 г. отмечается профицит бюджета в размере 318,0 млн. руб.

Таблица 2.67 – Исполнение бюджета г. Набережные Челны за 2010–2014 гг., млн. руб.

2.3.1.4.2 Доходная часть бюджета

Доходная часть бюджета состоит из налоговых поступлений, неналоговых поступлений и безвозмездных поступлений.

Таблица 2.68 – Структура бюджета по видам доходов

На протяжении рассматриваемого периода в структуре доходов бюджета муниципального образования г. Набережные Челны произошли изменения. С 2010 по 2013 гг. в объеме доходов бюджета преобладали налоговые доходы. В 2010-2011 гг. в структуре бюджета налоговые доходы составляли более 50% (51 и 57% соответственно), а в 2013 г. ‑ 46%. В 2014 г. доля налоговых доходов бюджета резко сократилась и составила 35%, безвозмездные поступления составили 55% в структуре бюджета.

Таблица 2.69 – Исполнение доходов бюджета г. Набережные Челны за 2010-2014 гг., млн. руб.

Доля налоговых поступлений в бюджет за анализируемый период имеет тенденцию к снижению (2013 г. – 3 328,5 млн. руб., 2014 г. – 2 876,5 млн. руб.).

Таблица 2.70 – Налоговые доходы бюджета г. Набережные Челны за 2010-2014 гг., млн. руб.

Внутренняя структура налоговых доходов практически остается без изменений, за исключением доли налога на доходы физических лиц (2010 г. – 61%; 2011 г. – 62%; 2012 г. – 31%, 2013 г. – 29%, 2014 г. – 19% поступления в местный бюджет).

Налоговые поступления в 2014 г. снизились на 13,6% по отношению к 2013 г. Это связано со снижением процентной ставки поступлений из консолидированного бюджета по статье НДФЛ с 31,3% до 21,3%. Росту доходов от поступлений НДФЛ будет способствовать создание новых рабочих мест в малых и средних предприятиях города.

По сравнению с предыдущим годом поступление налога на имущество в 2014 г. увеличилось на 27,9% в связи с ростом количества налогоплательщиков, роста стоимости имущества, а также роста количества объектов налогообложения собственников имущества.

Высокий процент исполнения неналоговых доходов в отчетном периоде обусловлен ростом поступлений от использования муниципального имущества и земельных участков. Основным источником неналоговых доходов (73,5%) является арендная плата за землю, которая зачислена в бюджет города в сумме 608 501,9 тыс. руб., что на 156 099 тыс. руб. больше, чем за 2013 г. Значительный рост объясняется 100% зачислением арендной платы в бюджет города (в 2013 г. – 80%), а также реализацией права аренды через аукционы. По результатам реализации права аренды только 2-х земельных участков общей площадью 9,43 га под комплексную жилую застройку в городской бюджет поступило 25 193,5 тыс. руб. Доходы от сдачи в аренду имущества составили 8 893,8 тыс. руб., что на 1 041,4 тыс. руб. выше аналогичного периода 2013 г.

Безвозмездные поступления в 2014 г. составили 4 470,2 млн. руб., в том числе:

– дотации в объеме 4,0 млн. руб.;

– субсидии на софинансирование расходов в объеме 1 444,2 млн. руб.;

– субвенции на исполнение переданных муниципальному образованию государственных полномочий в сумме 2 327,9 млн. руб.

Доля основного местного налога (земельного), имеющего относительно маленькую долю в доходах, снижается (2010 г. – 19%, 2014 г. – 8%).

Наблюдается снижение собственных доходов (59% в 2010 г., 66% в 2011 г. и 45% в 2014 г.), в основном за счет уменьшения налоговых поступлений в бюджет.

Доля безвозмездных поступлений имеет тенденцию к увеличению (41% в 2010 г., 55% в 2014 г.). Наибольшая доля безвозмездных поступлений приходится на субвенции (2010 г. – 37%, 2014 г. – 28%) и субсидии (2010 г. – 53%, 2014 г. – 18%).

Такое положение свидетельствует о повышении уровня дотационности местного бюджета, и помощь со стороны государства городу остается достаточно высокой. Сложившаяся тенденция характеризует финансовую нестабильность положения города и повышение уровня его зависимости от вышестоящих уровней власти.

Доля неналоговых поступлений в местный бюджет на протяжении анализируемого периода остается в пределах 10% (2010 г. ‑ 8%, 2014 г. – 10%). Большая часть неналоговых доходов приходится на доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (2010 г. – 6%, 2014 г. – 8%).

Увеличение доходной части местного бюджета произошло за счет безвозмездных поступлений (259% в 2013 г. и 132% в 2014 г.).

Основную часть от налоговых доходов составляет налог на доходы физических лиц. Самым крупным налогоплательщиком в бюджет г. Набережные Челны является градообразующее предприятие ОАО «КАМАЗ», на его долю в доходах городского бюджета приходится в 2010 г. – 19,2%, в 2014 г. – 17,3%.

Таблица 2.71 – Налоговые платежи в бюджет г. Набережные Челны 15 крупных предприятий

В 2010 г. 10 самых крупных налогоплательщиков г. Набережные Челны выплатили налогов в казну города 25,5% от всех доходов, в 2014 г. 15 самых крупных налогоплательщиков – 26,1%. Это значительная часть доходных источников.

В таблице 2.72 отображены налоговые поступления от субъектов малого и среднего пре�